Gestión tributaria y fiscal
Escenario potencial
Tras una auditoría fiscal, la filial de su empresa en el extranjero ha recibido un aviso de revaloración. Existen argumentos sólidos para desafiar el ajuste tributario propuesto, y el asunto se encuentra en discusión con las autoridades tributarias.
Sin embargo, el auditor fiscal propone liberar o llegar a un acuerdo a cambio de una coima.
I. Comprendiendo el riesgo
- En términos generales, las contravenciones fiscales o tributarias frecuentemente constituyen infracciones bajo las leyes tributarias, por ejemplo cuando un soborno es deducido erróneamente del ingreso.
- Sin embargo, la gestión operativa fiscal en sí misma presenta un riesgo de corrupción considerable, por ejemplo:
- Un intento de disminuir la carga tributaria de la empresa al sobornar a servidores públicos del fisco.
- Requerimientos de funcionarios públicos fiscales basados en reclamos injustificados.
- Amenazas de funcionarios públicos fiscales para retrasar el procesamiento de la empresa en el evento de que la ésta tenga alguna expectativa de recibir reembolsos tributarios.
II. Reconociendo retos prácticos
- En muchos países las regulaciones tributarias y fiscales son algunos de los procedimientos más complejos. Frecuentemente esto dificulta a las empresas cumplirlos y de esta forma existe un riesgo de facilitar actos de corrupción. Los funcionarios fiscales pueden arrancarle sobornos a los contribuyentes tomando así ventaja de normas frecuentemente no claras, regulaciones y procedimientos para producir déficits.
- La complejidad del sistema tributario puede también obligar a las empresas extranjeras a depender de intermediarios locales para navegar a través del sistema tributario, exponiéndose así a actividades inescrupulosas.
- La gestión tributaria es un área de negocios de alto riesgo también por muchas otras razones, incluyendo:
- Las jurisdicciones fiscales simultáneas entre autoridades municipalidades, subnacionales, nacionales y entre diferentes países, le dificultan a las empresas comprender a cuál instancia deben atenerse.
- El gran poder de discreción de los funcionarios fiscales, en combinación con salarios bajos, dan pie para el surgimiento de requerimientos extorsivos.
- Procedimientos que consumen mucho tiempo y que producen costos conllevan a comportamientos corruptos simplemente para lograr llevar a cabo acciones determinadas.
III. Mitigando el riesgo
Las empresas deben abordar la gestión tributaria en su propio programa anti-corrupción y en el contexto de su exposición al riesgo en particular.
Adicionalmente, las salvaguardas prácticas deben ser tomadas en consideración para mitigar el abuso de la gestión:
- Evitar asesores fiscales locales cuya relación estrecha con las autoridades tributarias puedan generar un conflicto de interés.
Casos de entrenamiento
Un inspector fiscal pide una “coima” a cambio de otorgar una liberación o aceptar un acuerdo en una disputa por asuntos tributarios [RESIST, Escenario 14]
Profesionales como intermediarios [TI UK HTB, Página 25]