Gestión tributaria y fiscal

Escenario potencial

Tras una auditoría fiscal, la filial de su empresa en el extranjero ha recibido un aviso de revaloración. Existen argumentos sólidos para desafiar el ajuste tributario propuesto, y el asunto se encuentra en discusión con las autoridades tributarias.
Sin embargo, el auditor fiscal propone liberar o llegar a un acuerdo a cambio de una coima.

I. Comprendiendo el riesgo

 
 
  • En términos generales, las contravenciones fiscales o tributarias frecuentemente constituyen infracciones bajo las leyes tributarias, por ejemplo cuando un soborno es deducido erróneamente del ingreso.
  • Sin embargo, la gestión operativa fiscal en sí misma presenta un riesgo de corrupción considerable, por ejemplo:
  1. Un intento de disminuir la carga tributaria de la empresa al sobornar a servidores públicos del fisco.
  2. Requerimientos de funcionarios públicos fiscales basados en reclamos injustificados.
  3. Amenazas de funcionarios públicos fiscales para retrasar el procesamiento de la empresa en el evento de que la ésta tenga alguna expectativa de recibir reembolsos tributarios.

II. Reconociendo retos prácticos

 
 
  • En muchos países las regulaciones tributarias y fiscales son algunos de los procedimientos más complejos. Frecuentemente esto dificulta a las empresas cumplirlos y de esta forma existe un riesgo de facilitar actos de corrupción. Los funcionarios fiscales pueden arrancarle sobornos a los contribuyentes tomando así ventaja de normas frecuentemente no claras, regulaciones y procedimientos para producir déficits.
  • La complejidad del sistema tributario puede también obligar a las empresas extranjeras a depender de intermediarios locales para navegar a través del sistema tributario, exponiéndose así a actividades inescrupulosas.
  • La gestión tributaria es un área de negocios de alto riesgo también por muchas otras razones, incluyendo:
  1. Las jurisdicciones fiscales simultáneas entre autoridades municipalidades, subnacionales, nacionales y entre diferentes países, le dificultan a las empresas comprender a cuál instancia deben atenerse.
  2. El gran poder de discreción de los funcionarios fiscales, en combinación con salarios bajos, dan pie para el surgimiento de requerimientos extorsivos.
  3. Procedimientos que consumen mucho tiempo y que producen costos conllevan a comportamientos corruptos simplemente para lograr llevar a cabo acciones determinadas.

III. Mitigando el riesgo

 
 

Las empresas deben abordar la gestión tributaria en su propio programa anti-corrupción y en el contexto de su exposición al riesgo en particular.
Adicionalmente, las salvaguardas prácticas deben ser tomadas en consideración para mitigar el abuso de la gestión:

  • Evitar asesores fiscales locales cuya relación estrecha con las autoridades tributarias puedan generar un conflicto de interés.

Casos de entrenamiento

Un inspector fiscal pide una “coima” a cambio de otorgar una liberación o aceptar un acuerdo en una disputa por asuntos tributarios [RESIST, Escenario 14]

Profesionales como intermediarios [TI UK HTB, Página 25]

Lecturas recomendadas

"How To Bribe – A Typology Of Bribe-Paying And How To Stop It”, Section 1.2

"RESIST: Resisting Extortion and Solicitation in International Transactions"

“Expert Answer - Exploring the Relationships between Corruption and Tax Revenue”